《公共经济与管理专业系列教材:中国税制》根据高等院校财经本科教育层级及培养目标要求，围绕本课程实务性较强的特点，从税收基础理论、中国税收制度、税收管理三个方面展示课程教学内容与必要的知识点。在税收基础理论部分，重点阐释税收制度概念、税制特征、税制构成要素、税收原则、税制分类等基本理论知识。在中国现行税制部分，以税制要素为逻辑主线，全面系统地介绍了我国现行税收体系中各税种的主要内容及应纳税额的计算等具体规定。在税收管理实务的阐述上，力求资料权威、最新，论述系统、实用，所引用的法律文件截至2014年年底，均以1994年税制改革后正式公布以及过去正式公布仍有法律效力的税法、条例、实施细则、征税办法等为依据。
前言
第一章税收概论
第一节税收的定义与特征
第二节税收要素
第三节税收分类与税制结构
第四节税收原则
思考题
第二章我国现行税制体系的建立与发展
第一节税制的建立与修正
第二节税制的全面改革
第三节1994年工商税制的全面改革
第四节21世纪税制改革的进程与趋势
思考题
第三章增值税税制
第一节概述
第二节纳税人
第三节征税范围
第四节税率和征收率
第五节应纳税额的计算
第六节出口货物退（免）税
第七节征收管理
思考题
计算题
第四章消费税税制
第一节概述
第二节纳税义务人与征税范围
第三节税目与税率
第四节计税依据与应纳税额的计算
第五节征收管理
思考题
计算题
第五章营业税税制
第一节概述
第二节纳税人
第三节税目与税率
第四节计税依据与应纳税额
第五节征收管理
思考题
计算题
第六章关税税制
第一节概述
第二节征税范围与税率
第三节关税的计征
第四节进境物品进口税的计征
第五节船舶吨税
思考题
计算题
第七章企业所得税税制
第一节概述
第二节纳税人、征税范围与税率
第三节计税依据
第四节资产处理
第五节税收优惠
第六节特别纳税调整
第七节应纳税额
第八节征收管理
思考题
计算题
第八章个人所得税税制
第一节概述
第二节纳税人与征税对象
第三节税率
第四节应纳税所得额的计算
第五节应纳税额的计算
第六节税收优惠
第七节征收管理
思考题
计算题
第九章资源税税制
第一节概述
第二节资源税
第三节城镇土地使用税
第四节耕地占用税
思考题
计算题
第十章财产税税制
第一节概述
第二节房产税
第三节车船税
第四节契税
思考题
计算题
第十一章行为税税制
第一节城市维护建设税
第二节印花税
第三节车辆购置税
第四节土地增值税
第五节烟叶税
思考题
计算题
第十二章税收管理
第一节税收立法管理
第二节税收基础管理
第三节税款征收制度
第四节纳税评估
第五节税务检查与担保制度
思考题
第十三章税务行政法制与税务服务
第一节税务行政法制与税务司法
第二节税务代理
第三节税务咨询
思考题
参考文献
1.从价关税
从价关税是指以货物的价格为征税标准而计算征收的关税。它以经海关审定的进出口货物价格（称为完税价格）为计税依据，通常采用比例税率，关税收入随货物价格的升降而增减。其优点是税负公平、税负明确；不足在于完税价格难以审定、通关缓慢。我国对大部分商品实行从价关税。
2.从量关税
从量关税是指以货物的计量单位（重量、数量、容积、长度、面积等）为征收标准而计算征收的关税。其优点是征收手续简便，抑制外国向本国倾销商品的作用较大；缺点是对同一种商品按同一税率征税，税负不太合理，且在价格发生变动时关税收入很难及时调整。我国常见的实行从量关税的有啤酒（按容积单位升）、原油（按重量单位吨）等。
3.复合关税
复合关税是指对同一种进口货物同时采用从价和从量两种计征标准及税率计征的关税。课征时，或以从价税为主，加征从量税；或以从量税为主，加征从价税。优点是在物价波动时，可以减少对财政收入的影响；缺点是计征手续较为复杂。我国对录像机、放像机、摄像机等实行复合关税。
4.选择关税
选择关税是对同一种进口货物同时制定从价和从量两种税率，执行过程中由海关选择其中的一种计征。海关一般选择税额较多的一种，以免因物价波动影响对政收入，也可以选择税额较少的一种。
5.滑动关税
滑动关税又称滑准关税，是指对某种货物在税则中预先按该商品的价格规定几档税率。同一种货物当价格高时适用较低税率，价格低时适用较高税率，其目的是使该物品的价格在国内市场上保持相对稳定。目前，我国对新闻纸实行滑准关税。
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