《企业失败与内部控制建设》通过对大量企业失败和违规的案例进行分析、点评，论述了企业成败与内部控制体系建设的关系。纵向上，企业必须从董事会、监事会、经理层，到企业的每一个员工，发自内心地树立内部控制理念；横向上，企业必须从价值形成全过程，贯彻落实内部控制；业务发生的时间上，企业必须建立事前规划、事中控制、事后评价的内部控制分析和管理体系。建立健全内部控制体系是防范企业风险的“防火墙”。《企业失败与内部控制建设》最终指出，企业成功是诸多因素影响的结果，而企业失败可能只要有其中一个因素就足矣！
《企业失败与内部控制建设》适用于企业的经营者、总会计师、财务负责人、审计人员、财务人员以及对企业风险研究的相关人员，同时也适合高等院校管理类相关专业在校学生阅读。
白小刚，1962年11月出生，教授级高级会计师。1985年参加工作，先后担任中国航空工业总公司西航公司财务处长，计财处长，西航天鼎公司总经理、党委书记。1999年调任中国航空工业第一集团公司财务部，先后担任处长、副部长、部长。2008年任中航工业航电系统公司副总经理，2009年任上市公司中航航空电子设备股份有限公司副董事长、总经理，于2012年当选福布斯上市公司最佳CEO。财政部财政科学研究所硕士生导师、中国民航大学客座教授，先后发表论文数十篇，享受政府特殊津贴。
第一章企业“失败”推动内控建设
第一节企业“失败”推动内控模式的演变与发展
第二节奥林巴斯困境探究
一、财务丑闻的来龙去脉
二、财务丑闻的巨大负面影响
三、教训惨痛：奥林巴斯财务丑闻原因分析
第三节消失的“牛奶帝国”
一、曾经的辉煌
二、不平静的2008年
三、“毒奶粉”事件始末
四、事件引发的巨大影响
五、原因分析
第四节2011年上市公司十大违规事件回放
一、堪称造假上市标本——绿大地
二、“合同门”后藏匿大风险一彩虹精化
三、虚增利润，财务违规——安妮股份
四、隐瞒交易，接连造假——科达股份
五、股东竞赛减持——青海华鼎
六、沦为大股东“提款机”——亚星化学
七、资产及信息严重不实——+ST建通
八、随意挪用募集资金被批——蓉胜超微
九、收到财政补贴不公告——钱江摩托
十、多年前违规行为被查——熊猫烟花
第二章企业内部控制分层治理与多维管理模型
第一节内部控制体系的建设架构
第二节分层次多维度管理模型基本框架
一、纵向管理的目标和核心工作
二、横向管理的核心流程和行动方案
三、各时间段的管理重点
第三节成功的“控制”案例
一、他山之石：GE公司的财务控制
二、成功奥秘：和记黄埔内部控制
三、初见成效：中石油内部控制
第三章企业内部控制体系建设的“6、5、8”
第一节建立内部控制体系的“6步骤”
一、树立内控理念
二、确定内控目标
三、强化内控文化
四、实施内控体系
五、内部自我评价
六、外部鉴证评价
第二节建立内部控制体系的“5阶段”
一、准备阶段
二、评价阶段
三、报告阶段
四、整改阶段
五、运行阶段
第三节控制经济业务流程的“8要素”
一、组织机构控制
二、授权批准控制
三、职务分离控制
四、预算计划控制
五、信息质量控制
六、财产安全控制
七、业务程序控制
八、内部评价控制
第四章企业内部控制流程建设
第一节控制环境建设
一、发展战略
二、组织架构
三、人力资源
四、企业文化
五、社会责任
第二节控制活动类建设
一、采购与付款流程
二、存货与仓储流程
三、生产与成本控制流程业务处理控制程序
四、销售与收款流程
五、货币资金流程
六、筹资业务流程
七、固定资产（设备类）流程
第三节控制手段类流程建设
一、全面预算管理流程
二、合同管理流程
三、内部信息传递流程
参考文献
后记
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①在建设方面，按照内部审计委员会提出的内部控制和风险管理的要求，结合本单位运营的特点，依据《内部控制规范应用指引》拟定本单位的内部控制制度和风险管理制度。
②在执行方面，按照业务流程、关键运营环节制定能够包括运营全过程的内部控制体系，明确各业务过程、关键环节的授权。
③在评价方面，检查各职能部门和内部各独立核算单位对内部控制体系建设要求的落实情况和授权执行情况，并对本单位的内部控制和风险管理进行评价。
④在改进方面，每季度向审计委员会提交内部控制和风险控制报告，随时接受审计委员会和总经理办公会关于内部控制和风险管理方面的质询，并提出完善和改进的建议。
（3）执行层
执行层以及相关员工，按照内部控制与审计部门的要求，制订内部控制计划、反馈内控计划执行情况、回答上级内审部门提出的问题。所有业务单位应建立良好的内部控制体系，将各项内控要求贯穿在整个工作中。根据审计委员会和内部控制和审计部提出的要求，把内部控制的要求贯彻到各个重要环节和各个关键岗位。主要职责如下：
①负责本岗位和本业务过程月度、季度、年度工作计划和工作总结的汇总编报及上报工作。
②承办本岗位、本业务过程经费预算的编报工作。
③接受公司财务业务、内部控制与风险管理培训。
④按照公司内部控制管理制度，以及审计委员会和内部控制和审计部提出的内部控制措施编制本岗位、本业务过程的相关流程和程序。
⑤明确本岗位的授权和责任等。
⑥接受上级内部控制管理部门的询问、检查，并回答提出的所有问题。
对于任何企业来讲，良好的内部控制体系建立后，执行尤为关键，别是针对串通舞弊甚至高管层“架空”内部控制制度等情况，要通建立内部控制巡视监督机制来解决。这一机制的主体可以赋予一支退休财经和管理专家队伍，定期、不定期根据董事会和经理的需求，内部组织或投资单位内部控制执行情况进行巡视监督。针对发现的大问题，也可聘请专业机构进行深入评价和核实，并按照内部管理权将巡视监督结果提交给纪检监察、法律等部门或决策层。
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