目 录
第1章收入类调整项目//00
1.1 视同销售收入与视同销售成本//00
1.1.1法规基本规定//00
1.1.2汇算清缴的视同销售，如何发现企业的问题//00
1.1.3发现问题，如何调整//00
1.1.4何为视同销售的公允价值//0
1.1.5对于视同销售利润，如何进行纳税调整//0
1.1.6为何一项收入允许扣除两次成本费用//0
1.1.7视同销售收入的基数，申报表未说明如何处理//0
1.1.8非货币性福利，已做会计处理则不再视同销售//0
1.1.9有关增值税的视同销售//0
1.1.10“买一赠一”并非视同销售，但企业未按税法规定做的应如何处理//0
1.1.11内容小结//0
1.2 企业投资合伙企业的投资收益//0
1.2.1合伙企业的所得税政策案例及风险点//0
1.2.2合伙企业的穿透体，有些认“穿透”，有些不认“穿透”//0
1.2.3合伙企业的应纳税所得额如何计算//0
1.2.4合伙企业的应分应纳税所得额应在何地纳税//0
1.2.5合伙企业的应纳税所得额应于何时计算//0
1.2.6内容小结//0
1.3 未按权责发生制确认的收入//0
1.3.1时间性管理的风险//0
1.3.2金融机构放弃计提利息纳税调减的行为如何处理//0
1.3.3实际利率法下分期收款利息的纳税调整//0
1.3.4如何分期确认收入的实现//0
1.4 投资收益//0
1.4.1权益法与成本法下的投资收益//0
1.4.2股票与股权的不同税务身份//0
1.4.3“新三板”的股票与股权的识别//0
1.4.4股权转让的时点如何确认//0
1.4.5从事股权投资业务的企业，其业务招待费的基数如何确定//0
1.4.6资本公积转增资本对投资成本的影响//0
1.4.7留存收益转增资本对投资成本的影响//0
1.4.8代持股份的投资收益//0
1.4.9合作投资的项目处理//0
1.4.10股权转让后约定未分配利润归属于转让方的行为如何界定所得性质//0
1.4.11股息、红利所分配的是应纳税所得额还是未分配利润//0
1.5 按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益//0
1.6 交易性金融资产初始投资调整//0
1.7 公允价值变动净损益//0
1.8 不征税收入//0
1.8.1不征税收入的法规规定//0
1.8.2软件企业的特别规定//0
1.8.3证券投资基金的分红并非不征税收入//0
1.8.4期后取得不征税收入的情形//0
1.8.5如何监管放弃不征税收入得到研发费加计扣除的利益//0
1.8.6不征税收入体现为非现金资产的情形下，如何理解支出的60个月时限//0
1.8.7能否以“支出不合理”否定不征税收入的认定//0
1.8.8营改增扶持资金能否作为不征税收入//0
1.8.9不征税收入处理中的60个月与5年时限之别//0
1. 9 销售折扣、折让和退回//0
1.10 其他//0
1.10.1个税手续费返还//0
1.10.2有坏账风险未确认收入的情形//0
1.10.3“无法”支付的应付款项//0
第2章 扣除类调整项目//
2.1 职工薪酬//
2.1.1年度纳税调整的统计口径不明确，如何处理//
2.1.2新税法实施之后过渡时点的纳税人调整的差错//
2.1.3职工薪酬类支出有哪些可以认可到次年5月31日//
2.1.4工资薪金与职工福利费的划分//
2.1.5职工福利费的范围及发票问题//
2.1.6食堂房屋的折旧支出算不算福利费归集口径//
2.1.7八项规定之后食堂发生的业务招待费去哪儿了//
2.1.8什么是补充医疗，如何管，如何投保//
2.1.9补充养老保险有哪些，对于年金缴纳比例与税前扣除比例的政策差异如何处理//
2.1.10住房公积金扣除基数及比例的规定//
2.1.11关于“大口径”与“小口径”的计量确认//
2.1.12为员工承担或补缴的个税的纳税调整处理//
2.1.13劳务派遣间接发放工资转化为直接发放工资的筹划//
2.1.14为员工购买理财产品、信托产品、保险等创新产品的工资薪金如何扣税//
2.1.15关于辞退福利的列支处理//
2.1.16集团公司内派遣员工的工资薪金的列支主体//
2.1.17外籍人员的相应福利性支出，特殊群体享受的部分，是否属于福利费 /
2.1.18取得税后工资，员工个人所得税的处理//
2.1.19离职后给予的保密费等支出//
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