中小企业 是国民经济主力军，是市场经济中最具活力的细胞，在稳增长、扩就业、促创新等方面发挥着重要作用。但是，我国中小企业在发展中遇到诸多困难，比如生产成本不断提高、融资难、税负重等问题，这些导致了许多中小企业的生存和发展受到了限制。本书要系统地评估前期减税降费分别对中小企业行为的影响，分析当前中小企业减税降费存在的问题，总结国外中小企业的税费优化政策的经验教训。在这些研究的基础上，提出我国中小企业税费优化政策的具体措施。
李 艳 清华大学中国财政税收研究所助理研究员，清华大学经济学博士。20182021年任职于中央财经大学经济学院，担任讲师。2021年至今任职于清华大学中国财政税收研究所，担任助理研究员。研究领域为公共经济学和发展经济学。近年来在《经济研究》《管理世界》《中国工业经济》等期刊上发表论文多篇，主持国家社科基金项目和多项省部级课题。
陆 毅 清华大学经济管理学院教授，经济系主任，国家级人才计划入选者，首届中国青年经济学家奖获得者。先后在香港大学经济工商学院担任研究助理教授，新加坡国立大学经济系担任助理教授和长聘副教授。主要从事国际贸易、公共财政和中国经济领域的研究工作。在国内外一流经济学杂志发表论文数十篇，获得第八届高等学校科学研究优秀成果奖（人文社会科学）等奖项，并主持社科基金重大项目和自然科学基金面上项目等。目前担任American Economic Journal: Economic Policy编委，Journal of Comparative Economics、China & World Economy和《经济学报》副主编，并在多家研究中心担任主任。
目 录
第一章 中小企业界定标准及其发展演变１
一、我国中小企业界定标准发展历史２
二、我国中小企业发展历史１３
三、我国中小企业财务指标变动趋势２０
四、中小企业发展方面存在的问题３０
五、中小企业存在问题的原因分析４１
六、中小企业发展的相关建议４３
七、结论４５
第二章 我国中小企业减税政策演变的基本脉络４７
一、增值税减税政策４７
二、所得税减税政策５４
三、其他财政优惠政策５６
四、新冠疫情期间的减税政策５８
五、小结６１
第三章 我国中小企业的税费负担６３
一、企业税费的国际比较６３
二、我国企业的税费负担６６
三、中小企业税费成本占比７３
四、企业税负的影响因素研究７７
五、小结８６
第四章 大规模减税降费的效果评估８８
一、大规模减税降费对企业税费负担的影响８９
二、中小企业对优惠政策的满意度９９
三、案例分析１０５
四、小结１０７
第五章 税收政策与中小企业避税１０８
一、企业避税１０８
二、中小企业增值税避税情况１１２
三、中小企业所得税避税情况１１４
四、国内税收洼地避税情况１１６
五、关联企业跨境避税情况１１９
六、减少企业避税行为的相关建议１３０
七、小结１３１
第六章 税收征管政策与企业税负１３３
一、现代化税收征管系统建设１３４
二、税收征管与企业税负的文献分析１３７
三、税收征管与企业税负的理论分析１３９
四、金税三期工程与企业增值税税负１４２
五、税收征管与税收公平１４９
六、小结１５２
第七章 税收优惠政策对小微企业债务负担的影响１５３
一、文献综述及理论基础１５５
二、研究设计与数据情况１５７
三、实证结果１６１
四、动态效应与拓展分析１６４
五、小结１６６
第八章 税收优惠政策与中小企业资本深化１６８
一、制度背景１６９
二、典型事实１７１
三、文献综述及理论基础１７４
四、数据说明及模型设定１７７
五、固定资产加速折旧政策与企业资本深化１７９
六、机制分析１８５
七、小结１９１
第九章 税收优惠政策对中小企业生产率的影响１９３
一、理论机理１９４
二、全要素生产率的计算方法１９５
三、固定资产加速折旧政策与全要素生产率１９８
四、小结２００
第十章 增值税减税的区域经济效应２０２
一、理论模型构建２０４
二、参数校准２１０
三、反事实研究２１１
四、小结２１６
第十一章 我国中小企业税费政策改革存在的问题２１８
一、减税降费存在的问题２１８
二、税收政策改善融资约束存在的问题２２０
第十二章 中小企业税费政策的国际经验２２１
一、美国小企业管理局的政策借鉴２２１
二、日本中小企业的政策借鉴２２３
三、英国中小企业的政策借鉴２２５
四、韩国中小企业的政策借鉴２２６
五、小结２２７
第十三章 结论与政策建议２２９
一、结论２２９
二、政策建议２３３
参考文献２３９
后 记２４８
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