(读)(ZT)金税四期数字管控下高频经典财税问题案例解析（韩海敏）_韩海敏_9787542970091

本书以《关于进一步深化税收征管改革的意见》为指导，结合以发票电子化改革进行讲解，解析智慧税务数字管税下金税四期（发票电子化）背后的税务风险，作者也将近5年来全国各地粉丝的财税疑难问题进行整理，并根据政策配案例解析，主要涉及企业所得税、个人所得税、增值税、财产行为税等实务中的难点、疑点问题。还涉及到业务涉税风险管理，比如合同涉税指标、股权转让指标、重组指标、虚开发票指标、破产指标等。全书以一问一答一案例的形式展开编写。内容突出实用、实务，方便纳税人在金税四期管控下找到自已对号关注的问题。

前言

随着互联网的蓬勃发展，中国税收征管已进入信息化阶段，启动并完成了金税工程三期建设，逐步实现了大部分税收征管和服务网络化。当前，国家税务总局正以发票全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口，全面启动实施金税工程四期建设，持续拓展税收大数据资源，深入推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下数据有机贯通。比如，对发票所记载的货物和服务交易对象、品名、价格、金额、流向等信息进行交叉比对、关联监控，及时发现涉税风险并快速应对，倍增税收征管效能，目前利用发票核查风险的准确率已超过90%。国家税务总局依托数字化驱动税收征管方式变革，从而实现税收治理现代化。随着信息技术的发展及持续深入的应用，中国的税收征管方式将会不断实现跨越式发展。

在不久的将来，纳税人将会在国家税务总局智慧税务的引领下实现自动算税。国家税务总局将利用企业经营指标等大数据，依照税法制度规定，依托新的算法，逐步实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动生成申报，经纳税人确认或补正后即可线上提交。这将大幅减轻纳税人办税缴费负担，但我们也应该清醒地认识到减负的同时，纳税人也会提高对税务风险的预判能力，这对每一位企业税务从业者提出了新的要求和挑战。

今后5年，国家税务总局将打造无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控的税务执法新体系，线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖的税费服务新体系，以及以双随机、一公开监管、互联网＋监管为基本手段，以重点监管为补充，以信用＋风险监管为基础的税务监管新体系。大数据的深度应用必将带来税收征管效能的大幅提升。中国税收征管已经历了经验管税和以票管税两个时期，正在向以数治税时期迈进。对法人税费信息一户式、自然人税费信息一人式智能归集，可实现对同一企业或个人不同时期、不同税种、不同费种之间，以及同规模同类型企业或个人之间税费匹配等情况的自动分析和监控。

由此可以得知，所有税收征管改革的宏观信息都指向了同一个事实，那就是一个真正的税务合规时代已经开启。国家税务总局利用信息化手段能极大地监控纳税人的经营行为，覆盖纳税人的经营流程。企业的纳税风险管理已经迫在眉睫。鉴于此，笔者从近年来全国巡讲中、税海敏说微信视频号以及在全国各大城市日常线上线下授课过程中，归类整理了学员、读者提出的在金税四期数据全面管控下的经典高频问题，编写了这本在当前实务工作中具有指导意义的书籍。同时，本书也包括国家税务总局部分权威且具有指导意义的答疑精华，以及部分省市级税务机关经脱敏后的不公开政策规定等内容。

本书的编写得到了陈巍、王光昌、杨青、刑肖肖等朋友以及李英同学的帮助，他们非常认真细致地对我在朋友圈里向学员、读者答疑的截图进行了编排整理，在此一并感谢！

焚膏油以继晷，恒兀兀以穷年。在税收政策频繁变动的今天，在税收大数据全面布局的今天，我们唯有兢兢业业、深度学习，在合规框架内做事，才有可能让个人及企业得到发展。本书旨在从答疑中指导实务、从实务中规划业务，从而降低企业税务风险，优化企业实际税负。

安得税法通俗解，大庇天下会计俱欢颜！希望本书能给各位读者带来一定的收获。由于编者水平有限，书中难免有疏漏之处，敬请批评指正!

韩海敏

2021年11月8日22点于杭州

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