本书共有十章。第一至三章对个人所得税的基本理论进行梳理，概述了我国个人所得税制的沿革历程，界定了三种四型个人所得税，分析优缺点，确定选择个人所得税税制模式的原则--兼顾公平原则和效率原则。第四至第八章从税收管辖权、应税所得、纳税申报单位、税率、征管等方面进行国际比较，提出改革方向。第九、十章提出的本课题研究的核心结果--交叉型分类综合个人所得税制度的设计及其他方面的设计思考。
本专著共有十一个部分。□□部分为绪论，介绍了我国个人所得税纵深改革的背景和必要性、国内外研究的现状、研究范围和方法以及本研究的创新与不足之处，其后是专著的主体部分。
第一章对个人所得税的基本理论进行梳理，阐释了公平和效率原则、□优个人所得税理论、单一税理论以及个人所得税累进程度研究。个人所得税的首要目标应该是促进公平，但是也不能过分强调公平性而妨碍经济效率，从而对经济产生不良影响；必须根据国家经济和社会环境的□化，适时调整公平和效率之间的平衡关系。我国个人所得税制的改革、完善应该强调公平、兼顾效率，积极、合理地发挥个人所得税调节收入分配差距的作用。借鉴□优所得税理论、单一税理论和个人所得税累进程度研究的成果，要想个人所得税真正达到横向公平和纵向公平的效果，必须实行综合所得税制或交叉型的分类综合所得税制。为确保个人所得税发挥调节收入的作用，就应将所有的所得都纳入超额累进税率适用的范围，应采用超额累进税率并适当降低□高边际税率。
第二章概述了我国个人所得税制的沿革及存在的问题，分析了法律条文、税收负担、征税范围、优惠政策、计算方法、征管等方面存在的问题。目前存在的□大问题是税收负担不公平。无法做到高所得者多缴税，无法调节纳税人的收入分配，缩小收入差距。其原因主要是个人所得税采用分类所得税制、并立型分类综合所得税制，其与生俱来的缺陷就是不能汇总纳税人的各种所得进行征税。
第三章界定了三种四型个人所得税，分析它们的优缺点，确定选择个人所得税税制模式的原则——兼顾公平原则和效率原则。并立型分类综合所得税制的公平性较差，交叉型分类综合所得税制的公平性与综合所得税制非常接近。并立型分类综合所得税制因为部分所得分类征税、部分所得综合征税，既要严格区分所得种类，又要纳税人自行申报，在效率上可以说兼有前两种税制的缺点。交叉型分类综合所得税制，由于年终纳税人可以进行纳税申报和汇算清缴，分类课征的所得税可以抵扣，所以，从对应纳税所得的认定来看，其要求低于分类所得税制和并立型分类所得税制。交叉型分类综合所得税制不需要所有的纳税人进行纳税申报，仅要求收入达到某一标准的纳税人年终进行纳税申报和汇算清缴，在管理上的要求低于综合所得税制模式。所以，我国应实行交叉型分类综合所得税制。
第四章从税收管辖权的概念入手，分析比较各国税收管辖权的实施情况，论述我国个人所得税管辖权存在的问题——居民税收管辖权实施范围太小，并指出改革方向：应坚持地域税收管辖权与居民税收管辖权并用的原则；居民纳税人的判定标准应改为，在我国境内有住所或没有住所，但在连续1□个月内在我国境内居住183天及以上者。
第五章首先介绍了应税所得的学说，其次探讨了应税所得的性质，对个人所得税的课税所得范围进行了国际比较，讨论了我国个人所得税课税范围的确定。我们设计的个人所得税制为交叉型分类综合所得税制，在这种所得税制下，其征税范围是十分广泛的。应税所得包括纳税人在纳税年度内取得的各种所得，既包括经常性所得还包括偶然性所得，不仅包括合法收入还包括未被明确确认为合法收入的其他收入，不论是劳动收入还是非劳动收入，都一视同仁地课税。
第六章首先对各国个人所得税的纳税申报单位进行了分析比较，对个人所得税的费用扣除进行了国际比较，提出了“家庭”及“家庭系数”的确定原则、我国的生计费用扣除标准和各种所得的必要费用扣除的基本规定。
第七章对个人所得税税率进行了国际比较，整理了60个国家的税率情况，重点介绍了英、美、日、德、法等发达国家及印度、巴西、保加利亚、泰国等部分发展中国家的税率及其演□情况。适当选择我国个人所得税的税率：笔者设计的税制模式是交叉型分类综合所得税制，年终汇算清缴时，不区分所得类别，统一适用同一超额累进税率表。为了使税制简明，并配合落实“三孩”生育政策，税率级距以家庭人均年应纳税所得额来规定。
第八章对个人所得税征收管理进行了国际比较，分析研究我国个人所得税征收管理中存在的不足及其原因，提出个人所得税征收管理的配套措施：强化代扣代缴制度，将我国□□的居民身份证号码作为个人所得税的纳税人识别号，推进税务代理工作，实施个人财产实名登记制度，大力推进税收信息化建设，加强对较高收入者的收入监控等。
第九章是在前几章研究的基础上，提出本专著研究的核心结果——交叉型分类综合个人所得税制度的设计。分类源泉预扣、预缴税款时，只有工资薪金所得允许每人每月扣除6000元之后为应纳税所得额，按3%-35%的6级（月适用）超额累进税率表，计算应预扣缴的所得税；其他所得都按纯所得适用比例税率，计算应预扣缴的所得税。年终汇算清缴时，将纳税人家庭的各类所得的纯所得加总，除以家庭系数，计算出人均纯所得，再按扣除标准扣减生计费用，计算出人均应纳税所得额，按3%-35%的6级（年适用）超额累进税率表，计算出人均应纳所得税额，再乘以家庭系数，计算出纳税人家庭应纳所得税额。
第十章为个人所得税制度设计其他方面的思考，如双重征税的消除。国际双重征税的存在造成纳税人的税收负担过重，不利于人才的合理流动，不利于经济的高速发展。经济性重复征税也在一定程度上阻碍了我国资本的形成和投资的增长，影响了市场配置资源的效率。如何有效地消除这两类双重征税，在该章有深入的研究，并提出了可行的消除方法。
王红晓，女，教授，硕士生导师，注册税务师。1991年7月毕业于中南财经大学财政金融系财政学专业，获硕士学位，□006年9月至□007年7月在清华大学访学，2012年2月至7月在国立大学国际法学中心访学，□018年8月至□019年8月在美国康伯斯威尔大学访学。研究方向：税收理论与实践。参与、主持、独立承担的科研项目□4项，其中独立承担5项，主持8项，主要参加11项；国家3项，省部级4项，地厅级8项，区级以上教改项目1项。完成学术专著3部，主编教材3部。公开发表论文60多篇，其中在核心期刊发表14篇。获广西社会科学优秀成果三等奖项。
绪论
第一章 个人所得税理论综述
第一节 个人所得税的公平和效率理论
第二节 优个人所得税理论
第三节 单一税理论与实践
第四节 个人所得税的累进性研究
第二章 我国个人所得税制的沿革及存在的问题
第一节 我国个人所得税制的沿革及特点
第二节 我国个人所得税制存在的问题
第三章 我国个人所得税制模式的选择
第一节 个人所得税制模式
第二节 选择个人所得税制模式的原则
第三节 我国应采取的个人所得税制模式
第四章 我国个人所得税税收管辖权的选择
第一节 税收管辖权概述
第二节 居民纳税人与非居民纳税人的确定
第三节 我国个人所得税的税收管辖权
第五章 我国个人所得税课税范围的确定
第一节 关于应税所得的学说
第二节 个人所得税应税所得的性质
第三节 个人所得税课税所得范围的国际比较
第四节 我国个人所得税征税范围的确定
第六章 我国个人所得税生计费用的扣除
第一节 个人所得税费用扣除的国际比较
第二节 个人所得税生计扣除的设计
第三节 个人各种所得的必要费用扣除
第七章 我国个人所得税税率的确定
第一节 个人所得税税率的国际比较
第二节 我国个人所得税税率的设计
第八章 我国个人所得税的征收管理及配套措施
第一节 个人所得税征收管理的国际比较
第二节 我国个人所得税纳税申报单位的选择
第三节 我国个人所得税征收管理制度的完善
第四节 个人所得税征收管理的配套措施
……
第九章 交叉型分类综合个人所得税制的设计
第十章 交叉型分类综合个人所得税其他因素的思考
参考文献
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