随着我国优化人才机制、财税制度改革以及金税三期上线等变化，企业对会计人员执业能力的要求也在发生变化。本书以初级税务专员（CMAC三级）岗位要求为编写依据，适应会计教育课程改革，力图充分反映教育教学改革和发展的实践要求，用真实的企业岗位能力需求来引导会计教学改革，鼓励行业企业参与到专业人才评价培养中来。本书共分为8个项目，内容涵盖增值税、消费税、企业所得税等税种*新核算与申报内容。本书特色有：①结合实际：按照企业实际工作中初级税务专员岗位执业要求进行编写，包括增值税、消费税、企业所得税等的核算与申报等岗位工作职责相关内容；②内容新颖：会计处理按照*新的会计准则、税收政策进行。本书旨在让读者尽快掌握初级税务专员的岗位技能，达到毕业即可上岗的效果。
本书适用于财经商贸类在校学生及其他有志于从事会计职业的自学人士。
项目一 税法原理… …………………………………………………………………… 1
任务一 了解税法… ………………………………………………………………………1
任务二 了解税收法律关系… ……………………………………………………………4
任务三 了解税收立法与税法的实施… …………………………………………………8
任务四 了解我国税收管理体制… …………………………………………………… 10
项目二 增值税………………………………………………………………………… 16
任务一 了解增值税… ………………………………………………………………… 16
任务二 掌握一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理… ………………………… 24
任务三 掌握增值税的税率与征收率… ……………………………………………… 26
任务四 掌握增值税的计税方法… …………………………………………………… 29
任务五 计算增值税… ………………………………………………………………… 30
任务六 了解增值税的征收管理… …………………………………………………… 39
项目三 消费税………………………………………………………………………… 44
任务一 了解消费税… ………………………………………………………………… 44
任务二 掌握消费税的税目与税率… ………………………………………………… 47
任务三 掌握消费税的计税依据… …………………………………………………… 50
任务四 计算消费税的应纳税额… …………………………………………………… 53
任务五 了解消费税的征收管理… …………………………………………………… 62
项目四 随征税费… …………………………………………………………………… 65
任务一 掌握城市维护建设税… ……………………………………………………… 65
任务二 掌握教育费附加和地方教育附加… ………………………………………… 69
项目五 企业所得税… ………………………………………………………………… 72
任务一 了解企业所得税… …………………………………………………………… 72
任务二 掌握企业所得税的纳税义务人、征税对象与税率… ……………………… 74
任务三 计算企业所得税应纳税所得额… …………………………………………… 77
任务四 掌握资产的税务处理… ……………………………………………………… 82
任务五 掌握资产损失税前扣除的所得税处理… …………………………………… 90
任务六 掌握企业所得税的税收优惠… ……………………………………………… 93
任务七 计算企业所得税的应纳税额… ……………………………………………… 99
任务八 了解企业所得税的征收管理… ………………………………………………104
项目六 个人所得税… …………………………………………………………………107
任务一 掌握个人所得税的纳税义务人与征税范围… ………………………………107
任务二 掌握个人所得税的税率与应纳税所得额的确定… …………………………112
任务三 计算个人所得税的应纳税额… ………………………………………………121
任务四 掌握个人所得税的税收优惠… ………………………………………………125
任务五 了解个人所得税的征收管理… ………………………………………………128
项目七 其他税费… ……………………………………………………………………135
任务一 掌握印花税法律制度… ………………………………………………………135
任务二 掌握房产税法律制度… ………………………………………………………147
任务三 掌握资源税法律制度… ………………………………………………………154
任务四 掌握车辆购置税法律制度… …………………………………………………160
初级税务专员岗位基础与认知 （CMAC 三级）
任务五 掌握土地增值税法律制度… …………………………………………………167
任务六 掌握车船税法律制度… ………………………………………………………174
任务七 掌握契税法律制度… …………………………………………………………179
任务八 掌握城镇土地使用税法律制度… ……………………………………………184
任务九 掌握环境保护税法律制度… …………………………………………………192
项目八 税收征收管理法律制度……………………………………………………198
任务一 了解税收征收管理法… ………………………………………………………198
任务二 掌握税务管理… ………………………………………………………………199
任务三 了解税款征收… ………………………………………………………………208
任务四 了解法律责任… ………………………………………………………………215
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