《我国企业所得税税负及效应研究》对我国的企业所得税的税收负担和税负效应进行了具体分析。
在所得税基本理论框架下，《我国企业所得税税负及效应研究》采用统计方法和现代计量经济模型对企业微观数据进行统计和回归分析，主要对我国企业所得税的微观税负、宏观税负及其经济效应展开实证研究。具体研究内容包括宏观和微观两个层面。在宏观税负研究方面，主要对全国和各地区的所得税宏观税负进行计算和比较，并对变化趋势作出分析；在微观税负研究方面，主要对上市公司的实际税率进行测算并在行业间、区域间进行比较分析。
在税负效应的研究中，在之前所做的企业所得税宏、微观税负测算的基础上，对所得税税负变化对我国资本形成、企业投融资行为的效应进行实证分析。除对我国的企业所得税税负进行研究之外，本著作还对经合组织成员国的公司税税负水平、税收制度改革、税负变化趋势进行详细介绍，以期为研究我国企业所得税问题提供一个国际比较的研究视角。最后在上述研究的基础上得出完善我国企业所得税的政策建议。
2008年1月1日，《中华人民共和国企业所得税法》正式实施，这意味着我国企业所得税制度的进一步完善，同时也意味着内外两套企业所得税制度的终结。新税法正是在企业所得税制度在给予内外资不同待遇从而导致其税收负担差距过大，进而影响市场环境的公平性和有效性的背景下制定和实施的。因此，对企业所得税税收负担的研究尤其是对企业所得税的税负的测算是税收实践的一项基础性研究，只有在对企业所负担的实际税收数额以及所得税税收效应有明确认识的前提下，才能更好地利用税收政策对其生产经营活动进行调节并达到产业布局和发展的目的。如今，距离两税合并已过去十年，政策的延续性如何？政策效果如何？未来的企业所得税制该走向何方？本书就试图在税制改革的背景下对我国的企业所得税的税收负担和税负效应进行具体分析。
本书初稿是我的博士论文，当时恰逢两税合并，理论界和实践领域都极大地关注此问题，因此本书写作的初衷就是试图测算我国企业所得税的真实税收负担和两税合并的政策效应。写作过程中实证分析的结论也印证了当时的假设，在2008年两税合并当年，本书所考察的企业所得税实际税负确实有大幅的下降，但政策的持续性分析却因为时间和数据问题没有继续进行下去，这不得不说是当时写作的一个很大的遗憾。博士毕业后，我一直想充实论文的内容，却因为各种原因搁置下来，时间一点一点流逝，我似乎已经忘记了这件事情。就在学院书记与博士教师的一次谈话中，当他得知我的博士论文还未出版时，鼓励我申请学校的学术著作出版基金，鼓励我将论文出版。感谢书记，感谢学院，当年我顺利申请上学校的出版基金，才有了这样的机会使我攻读博士学位的成果得以出版，同时，也让我能有机会再次充实和完善论文内容，并呈现给大家。如果本书能够给研究所得税的研究人员一点点的启发，作为作者也就非常欣慰了，当然，文责自负，同时也请各位读者批评指正。
王娜，1982年4月出生，经济学博士，讲师，2010年毕业于中国社会科学院研究生院财政与贸易经济系，现担任北京联合大学管理学院工商管理系教师，主要研究领域包括财政政策、现代服务业等。
第一章 导论
一、选题背景
二、研究范围
三、研究意义
四、国内外研究综述
五、研究方法
六、研究思路和结构
七、本书的创新和不足
第二章 企业所得税税收负担的理论框架
一、企业所得税及税收负担的相关理论和概念
二、所得税实际税负的水平测度
三、影响企业所得税实际税负水平的因素分析
四、企业所得税的税负效应分析
五、本章小结
第三章 我国企业所得税税负水平分析
一、我国企业所得税的改革历程：税负变化的制度背景
二、我国企业所得税的宏观税负效应分析
三、我国企业所得税宏观税负的实证分析
四、我国企业所得税微观税负的实证分析
五、本章小结
第四章 我国企业所得税税负效应分析
一、我国企业所得税税负的宏观效应分析：对各地区投资的影响
二、我国企业所得税税负的宏观效应分析：对FDI的影响
三、我国企业所得税的微观税负效应分析：对公司资本结构的影响
四、本章小结
第五章 企业所得税税负及其改革的国际比较
一、企业所得税的几个宏观指标的国际比较
二、企业所得税税负的国际比较
三、税负降低背后的公司税改革
四、本章小结
第六章 进一步完善我国企业所得税的思考
一、建立公平的企业所得税宏观税负的税收归属机制
二、建立差异化的企业所得税微观税负的税收优惠体系
三、本章小结
附录
参考文献
后记
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