企业内部审计实务详解 审计程序 实战技法 案例解析
定 价：99.8 元
- 作者：企业内部审计编审委员会
- 出版时间：2019/7/1
- ISBN：9787115514097
- 出 版 社：人民邮电出版社
- 中图法分类：F239.45
- 页码：476
- 纸张：
- 版次：01
- 开本：16开
内部审计是在组织内部进行的一种独立客观的监督和评价活动，通过对企业的管理效能和经营决策进行评审，可以全面有效地发现企业管理环节中的薄弱方面。为了能使企业实现其组织目标，合理审查和评价审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，我们特意编写了本书。
《企业内部审计实务详解》共包括六篇：内部审计理论基础、内部审计作业流程、内部审计技术与方法、基础内部审计实务、按目标分类的内部审计实务指南和内部审计管理；共23章内容。首先从理论层面出发，介绍内部审计的内容、作业和技术；之后详细介绍内部审计不同项目、不同分类的实务操作，包括合规性审计、保证性审计、绩效达标审计、绩效提高审计等；最后介绍内部审计的管理，对内部审计的效果进行评价，提高内部审计的有效性。
《企业内部审计实务详解》严格依据《中国内部审计准则》和《企业内部控制基本规范》编写而成，对企业内部审计工作的诸多方面进行了详细的解读和指引，浓缩了企业内部审计的全部精华，旨在为企业的内部审计工作提供全面、准确的实务操作指南，提高内部审计工作者的业务操作水平。
1.操作性强。
本书结合内部审计工作的现实问题和审计流程的主要节点内容以及创新思路，全面系统地介绍了内部审计的全部精华，书中大量案例、技巧和运用中各式均来自于作者多年的实务工作积累，具有一定的代表性，并且作者对案例给予精彩解析，先进经验案例生动通俗地介绍了工作方法，使阅读者开拓了视野，更具操作性。
2.专业指导。
本书根据《企业会计准则》示范审计业务处理方法编写，现用现查，快速掌握，业务示范前有规范、业务关键点有提示。作者具有多年企业内部审计工作经验，以及经常为内审人员提供培训。本书对内部审计从业者具有实操性的指导。
3.案例实用。
本书在将审计理论与审计实务紧密结合。对于没有经验的审计人员来说，内部审计更多是从理论上对审计业务进行规定，对于实务操作仍需要相应的解释。本书引入了关键案例，让初学者从实务角度更好的理解和学习审计内在联系和操作方法，同时更有效的解释了审计工作中的重难点。
编审委员会
唐斯圆（清华大学）
刘秀婷（中国财政科学研究院）
晏 燕（中国财政科学研究院）
张 琳（中央财经大学）
向晶薪（中央财经大学）
张时涵（中央财经大学）
莫孝伟（中央财经大学）
汪华亮（南京财经大学）
姚 宇（陕西师范大学）
方文彬（兰州商学院）
邢铭强（兰州商学院）
孙蕾蕾（烟台大学）
徐东方（河北金融学院）
计东亚（绍兴文理学院）
目录
第 1篇 内部审计理论基础
第 1章 内部审计概述
1.1内部审计的产生与发展 1
1.1.1我国内部审计的产生与发展 1
1.1.2结论和启示 3
1.2内部审计的定位与作用 5
1.2.1内部审计的概念 5
1.2.2内部审计的特征 6
1.2.3内部审计的职能 8
1.2.4内部审计的作用 9
第 2章 内部审计的准则体系
2.1内部审计准则概述 10
2.1.1内部审计准则的含义 10
2.1.2内部审计准则的作用 10
2.2国际内部审计准则 12
2.2.1国际内部审计准则体系及演变过程 12
2.2.2国际内部审计专业实务框架内容 13
2.3中国内部审计准则 14
2.3.1中国内部审计准则框架 14
2.3.2中国内部审计准则具体内容 16
第3章 内部审计的职业道德规范
3.1内部审计职业道德规范概述 20
3.1.1内部审计职业道德规范的含义 20
3.1.2内部审计职业道德规范的约束机制 21
3.1.3内部审计职业道德规范的作用 21
3.1.4内部审计职业道德规范的框架原则 22
3.2内部审计职业道德规范的具体内容 25
3.2.1国际内部审计师协会职业道德规范 25
3.2.2中国内部审计人员职业道德规范 26
第4章 内部审计的机构与人员设置
4.1内部审计机构设置与模式选择 29
4.1.1内部审计机构设置原则 29
4.1.2内部审计机构常见设置模式 30
4.1.3集团公司内部审计机构设置 33
4.2内部审计机构的职责 34
4.3内部审计人员职业胜任能力 35
4.3.1执业技能体系 35
4.3.2职业知识体系 36
第 2篇 内部审计作业流程
第5章 准备阶段
5.1确定审计项目 38
5.1.1项目来源 38
5.1.2内部审计机构的权限 38
5.1.3项目综合评估 39
5.1.4项目启动 41
5.2初步了解被审计单位 41
5.2.1审核之前的审计报告和其他相关资料 41
5.2.2编制检查清单内部控制调查问卷 42
5.2.3面谈 42
5.2.4穿行测试 43
5.3风险评估 44
5.3.1风险评估的考虑因素 44
5.3.2风险评估总结 44
5.3.3风险评估保证的要点 45
5.3.4风险评估过程中应考虑的审计程序 45
5.3.5风险控制矩阵 45
5.4确定审计目标和审计范围 46
5.5确认评价标准和审计资源 47
5.5.1确认业务的评价标准 47
5.5.2确认所需的审计资源 47
5.6制定项目审计方案 47
5.6.1制定审计方案内容 47
5.6.2审计方案模板 48
5.7下达审计通知书 49
5.7.1审计通知书的内容 49
5.7.2审计通知书的编制及下发要求 49
5.7.3审计通知书范例 49
第6章 实施阶段
6.1开展现场工作 51
6.1.1现场进点会 51
6.1.2索取、收集必要的资源 52
6.1.3现场观察 52
6.2内部控制有效性测试 53
6.2.1了解内部控制制度 53
6.2.2测试内部控制制度 53
6.2.3调整审计方案或扩大测试 54
6.3实施审计测试程序 54
6.3.1收集、鉴定审计证据 54
6.3.2审计证据的获取与处理 57
6.3.3符合性测试与实质性测试 59
6.4工作底稿的编制和复核 61
6.4.1审计工作底稿的编制 61
6.4.2审计工作底稿的复核 62
6.5进行小结会与撤点会 63
6.5.1小结会 63
6.5.2撤点会 64
6.5.3总结与考核 64
第7章 报告阶段
7.1审计中期报告 66
7.1.1向主管审计师汇报测试结果 66
7.1.2中期报告 66
7.2审计发现、结论、建议 67
7.2.1审计发现 67
7.2.2审计结论 67
7.2.3审计建议 67
7.3审计结果沟通 68
7.3.1结果沟通的概念 68
7.3.2结果沟通的目的 68
7.3.3结果沟通的形式 69
7.3.4结果沟通的内容、时间和记录 70
7.3.5结果沟通的对象和方法 70
7.4撰写审计报告 71
7.4.1审计报告的定义和作用 71
7.4.2审计报告的质量要求 71
7.4.3审计报告的内容 72
7.4.4审计报告注意事项 73
7.5审计报告的复核与报送 74
7.5.1审计报告的复核 74
7.5.2审计报告定稿 75
7.5.3形成审计意见 77
7.5.4审计报告发送及存档 78
第8章 后续审计跟踪阶段
8.1整改情况调查 80
8.1.1下达整改通知书 80
8.1.2审计整改调查 81
8.2后续审计 84
8.2.1编制后续审计方案 84
8.2.2后续审计程序 84
8.2.3后续审计报告 85
8.3审计文件整理归档 88
8.3.1审计档案内容和整理 88
8.3.2审计档案归档注意事项 88
8.3.3审计档案归档及保管期限 89
8.4审计成果利用 89
8.4.1整改落实 89
8.4.2审计情况通报 89
8.4.3责任追究 89
8.4.4移送 90
8.4.5结果公告 90
8.4.6考核评优 90
8.4.7人事任免 90
第3篇 内部审计技术与方法
第9章 内部审计证据
9.1内部审计证据 91
9.1.1内部审计取证相关概念 91
9.1.2内部审计证据的类型 92
9.1.3内部审计证据的特性 93
9.2内部审计证据的获取方法 97
第 10章 抽样技术
10.1审计抽样概述 101
10.1.1审计抽样的概念 101
10.1.2审计抽样的方法 101
10.2内部审计抽样的基本流程 102
10.2.1样本设计阶段 102
10.2.2样本选取阶段 104
10.2.3对样本实行审计程序 106
10.2.4样本结果评价阶段 107
10.3属性抽样审计 109
10.3.1属性抽样审计的概念 109
10.3.2属性抽样审计的基本步骤 109
10.3.3三种属性抽样审计的比较 111
10.4变量抽样审计 112
10.4.1变量抽样审计的概念 112
10.4.2变量抽样审计的分类 112
第 11章 分析性技术
11.1分析性技术概述 115
11.1.1分析性技术的概念 115
11.1.2分析性技术的特点 115
11.1.3分析性技术的作用 116
11.2分析性技术的方法 116
11.2.1趋势分析法 116
11.2.2比较分析法 116
11.2.3比率分析法 117
11.2.4回归分析法 118
11.2.5模型分析法 118
11.3分析性技术的实际应用 118
11.3.1分析性技术的关键 118
11.3.2分析性技术在内部审计各阶段的应用 119
第 12章 内部审计工作底稿
12.1内部审计工作底稿概述 121
12.1.1内部审计工作底稿的含义 121
12.1.2内部审计工作底稿的编制目的 121
12.1.3内部审计工作底稿的编制要求 121
12.1.4内部审计工作底稿的性质 122
12.2内部审计工作底稿的格式、要素和范围 123
12.2.1确定内部审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素 123
12.2.2内部审计工作底稿的要素 124
12.3内部审计工作底稿的归档 128
12.3.1内部审计工作底稿归档工作的性质 128
12.3.2审计档案的结构 128
12.3.3内部审计工作底稿归档的期限 129
12.3.4内部审计工作底稿归档后的变动 130
12.3.5内部审计工作底稿的保存期限 130
第4篇 基础内部审计实务
第 13章 企业业务循环内部审计
13.1销售与收款循环的内部审计 132
13.1.1销售与收款循环的特点 132
13.1.2销售与收款循环的内部控制 136
13.1.3销售与收款循环的内部审计 140
13.1.4销售与收款循环的内部审计案例介绍 147
13.2采购与付款循环的内部审计 160
13.2.1采购与付款循环的特点 160
13.2.2采购与付款循环的内部控制 163
13.2.3采购与付款循环的内部审计 166
13.2.4采购与付款循环的内部审计案例介绍 169
13.3生产与存货循环的内部审计 182
13.3.1生产与存货循环的特点 182
13.3.2生产与存货循环的内部控制 184
13.3.3生产与存货循环的内部审计 188
13.3.4生产与存货循环的内部审计案例介绍 195
13.4投资与筹资循环的内部审计 198
13.4.1投资与筹资循环的特点 198
13.4.2投资与筹资循环的内部控制 200
13.4.3投资与筹资循环的内部审计 205
13.4.4投资与筹资循环的内部审计案例介绍 207
13.5货币资金的内部审计 215
13.5.1货币资金与业务循环概述 215
13.5.2货币资金内部控制及其测试 216
13.5.3库存现金审计 219
13.5.4银行存款和其他货币资金审计 222
13.5.5货币资金的内部审计案例 231
第 14章 建设项目内部审计
14.1建设项目审计概述 234
14.1.1建设项目审计的含义 234
14.1.2建设项目审计的特点 235
14.1.3建设项目审计的方法 237
14.2建设项目审计的内容 243
14.2.1开工前审计 243
14.2.2在建项目审计 244
14.2.3竣工决算审计 247
14.3建设项目审计的要点 247
14.3.1聘用专业人员的风险和质量控制 247
14.3.2跟踪审计方式的选择 248
14.3.3跟踪审计中审计责任和管理责任的区分 249
14.3.4不同承包合同形式下的造价审计重点 249
14.4建设项目审计案例介绍 250
14.4.1某科研所综合楼建设项目审计案例 250
14.4.2 Y公司员工宿舍建设项目审计案例 254
第5篇 按目标分类的内部审计实务指南
第 15章 合规性审计
15.1舞弊审计 259
15.1.1舞弊审计概述 259
15.1.2舞弊审计的内容 259
15.1.3舞弊审计的方法 263
15.1.4舞弊审计的案例介绍 264
15.2内部控制审计 267
15.2.1内部控制审计概述 267
15.2.2内部控制审计的内容 268
15.2.3内部控制审计的方法 272
15.2.4内部控制审计的案例介绍 274
15.3合同审计 289
15.3.1合同审计概述 289
15.3.2合同审计的内容 289
15.3.3合同审计程序 291
15.3.4合同审计的方法 292
15.3.5合同审计中应注意的问题 293
15.3.6合同审计的案例介绍 294
第 16章 保证性审计
16.1风险管理审计 300
16.1.1风险管理审计概述 300
16.1.2风险管理审计的内容 301
16.1.3风险管理审计的程序 306
16.1.4风险审计的方法 307
16.1.5风险管理审计要点 309
16.1.6风险管理审计的案例介绍 311
16.2财务审计 318
16.2.1财务审计概述 318
16.2.2财务审计的内容 318
16.2.3财务审计程序 319
16.2.4财务审计的方法 320
16.2.5财务审计要点 321
16.2.6财务审计的案例介绍 322
16.3信息系统审计 326
16.3.1信息系统审计的概述 326
16.3.2信息系统审计的内容 328
16.3.3信息系统审计程序 330
16.3.4信息系统审计的方法 331
16.3.5信息系统审计的要点 332
第 17章 绩效达标审计
17.1内部经济责任审计 335
17.1.1内部经济责任审计概述 335
17.1.2经济责任审计的内容 338
17.1.3内部经济责任审计过程 341
17.1.4经济责任审计的方法 345
17.1.5经济责任审计要点 351
17.1.6经济责任审计的案例介绍 352
17.2绩效审计 360
17.2.1绩效审计概述 360
17.2.2绩效审计的内容 364
17.2.3绩效审计的过程 366
17.2.4绩效审计的方法 367
17.2.5绩效审计的要点 369
17.2.6绩效审计的案例介绍 370
第 18章 绩效提高审计
18.1职能管理审计 378
18.1.1职能管理审计概述 378
18.1.2职能管理审计的内容 379
18.1.3职能管理审计程序 381
18.1.4职能管理审计要点 381
18.1.5职能管理审计的案例介绍 382
18.2战略审计 385
18.2.1战略审计概述 385
18.2.2战略审计的内容 387
18.2.3战略审计程序 388
18.2.4战略审计要点 389
18.2.5战略审计的案例介绍 390
18.3治理审计 400
18.3.1治理审计概述 400
18.3.2治理审计的内容 402
18.3.3治理审计要点 406
18.4经营决策审计 407
18.4.1经营决策审计概述 407
18.4.2经营决策审计的内容 409
18.4.3经营决策审计要点 410
18.4.4 H电力公司经营决策审计案例 410
第6篇 内部审计管理
第 19章 内部审计部门管理
19.1内部审计部门管理概述 414
19.1.1内部审计部门管理的概念 414
19.1.2内部审计部门管理的目标和标准 414
19.1.3内部审计部门的权力与责任 415
19.2内部审计部门计划管理 415
19.2.1制定年度审计计划的基本要求 416
19.2.2制定年度审计计划的基本思路 416
19.2.3年度审计计划的主要内容 417
19.2.4制定年度审计计划应考虑的重要因素 418
19.2.5内部审计部门及人员关系处理 420
19.2.6内部审计制度建设及工作手册编制 421
第 20章 内部审计项目管理
20.1内部审计项目管理概述 427
20.1.1内部审计项目管理目标 427
20.1.2内部审计项目管理的要素 427
20.1.3内部审计项目管理的标准和手段 431
20.2项目运行管理 432
20.2.1内部审计项目计划管理 432
20.2.2内部审计项目成本管理 432
20.2.3内部审计项目现场管理 432
20.3内部审计项目外包管理 434
20.3.1内部审计项目外包服务的内容 434
20.3.2内部审计机构外包的形式 434
20.3.3内部审计项目外包的优势和缺陷 434
20.3.4内部审计项目外包的现实考虑 436
20.3.5加强对内部审计项目外包业务的监管 436
第 21章 内部审计质量控制
21.1内部审计质量控制概述 437
21.1.1内部审计质量控制的重要性和目标 437
21.1.2内部审计质量控制的范围和措施 438
21.1.3内部审计质量标准 438
21.2内部审计质量评估办法 439
21.2.1内部评估 439
21.2.2外部评估 440
21.3内部审计质量评估流程 441
21.3.1组建评估组 442
21.3.2制定评估方案 442
21.3.3召开进点会 443
21.3.4现场评估 444
21.3.5汇总评估结果 445
21.3.6召开出点会 445
21.3.7出具质量评估报告 445
21.4内部审计质量控制的现状问题及对策 446
21.4.1内部审计质量控制的现状及问题 446
21.4.2提高内部审计质量的具体对策 447
第 22章 风险评估
22.1风险评估概述 448
22.1.1风险评估的概念 448
22.1.2风险评估的目的与作用 449
22.1.3风险评估的方法 450
22.2风险评估流程 453
22.2.1风险识别 453
22.2.2风险的分析与评价 456
22.2.3风险应对 459
第 23章 构建反舞弊机制
23.1舞弊的概念和表现形式 462
23.1.1舞弊的概念 462
23.1.2舞弊的表现形式 463
23.1.3舞弊的三角理论 465
23.2舞弊行为的分类 466
23.2.1舞弊行为的主要分类 466
23.2.2不同层次舞弊行为比较 467
23.3舞弊识别与舞弊风险管理 468
23.3.1识别舞弊的方法 468
23.3.2舞弊风险管理的方法 469
23.4舞弊行为的检查与报告 470
23.4.1对舞弊行为检查与报告的基础 471
23.4.2舞弊的检查与报告 471
23.5反舞弊机制案例介绍 472
23.5.1案例背景 472
23.5.2 S公司的反商业贿赂机制构建 473
23.5.3案例启示——企业建立反舞弊机制的一般方法……473
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